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  • 那幾個因素會導致企業稅收籌劃出現風險?

    2021-12-20 00:00:22 鄒先生 20

      在前面的分析當中我們為大家闡述了稅收籌劃的概念、定義、具體內容以及稅務籌劃給企業帶來的好處主要有哪些,今天跟隨永順財務一起來看看,現階段當中導致中小企業稅收籌劃的風險主要有哪幾個方面的因素:

    稅務籌劃

      1、稅收籌劃基礎不穩定所導致的風險

      中小企業開展稅收籌劃,需要有良好的基礎條件,稅收籌劃基礎指的是企業的管理決策層跟相關人員對稅收籌劃的認識程度,企業的會計核算跟財務管理水準,企業涉稅誠信等方面的基礎條件,假如中小企業管理決策層對稅收籌劃不了解、不重視、甚至認為稅收籌劃就是搞關系、鉆空子、找出路、少納稅,或者是企業會計核算不健全、賬目不完整、會計信息嚴重失真,甚至企業還有偷稅逃稅款的前科,或者違反稅法記錄比較多等等,造成稅收籌劃基礎不穩固,在這樣的基礎上進行稅收籌劃,其風險性很強,這是中小企業進行稅收籌劃至為主要的風險;

      2、稅收政策變化導致的風險

      稅收政策變化指的是稅收法規時效的不確定性,隨著市場經濟的發展變化,國家產業政策跟經濟結構的調整,稅收政策總是需要做出相應的變更,以適應過敏經濟的發展,所以,GJ稅收政策具備有不定期或者相對比較短的時效性,稅收籌劃是事前籌劃,每一項稅收籌劃從開始的項目選擇到最終的獲得成功都需要一個過程,在這期間,如果稅收的正常發生了變化,就很有可能讓依據原稅收政策設計的稅收籌劃方案,由合法方案變化成不合法的方案,或者是由合理的方案變成了不合理的方案,從而導致稅收籌劃出現風險;

    稅收籌劃

      3、稅收行政執法不規范所導致的風險

      稅收籌劃跟避稅在本質上的區別在于稅收籌劃是合法的,是符合立法者的意圖的,但是現實中這種合法性還需要稅務行政執法部門的確認,在確認的過程當中,客觀上存在因為稅務行政執法不規范從而導致稅收籌劃失敗的風險,因為無論是哪一種稅,稅法都在納稅范圍上,都有一定的彈性空間,只要稅法沒有明確的行為,稅務機關就有權利根據自身判斷認定是否為應納稅行為,加上稅務行政執法人員的素質參差不齊跟其他因素的影響,稅收籌劃執行偏差的可能性是客觀存在的,結果就是,企業合法的稅收籌劃行為,可能因為稅務行政執法偏差導致稅收籌劃方案成為一紙空文,或者被認為是惡意避稅或者偷稅行為而加以處罰,或者將企業本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任一邊不管,讓企業對稅收籌劃產生錯覺,為以后產生更大的稅收籌劃風險埋下潛在隱患;

      4、稅收籌劃目的不明確所導致的風險

      誰說籌劃活動是企業財務管理活動的一個組成部分,稅收利潤zui大化也只是稅收籌劃的階段性目標,但是實現納稅人的企業價值zui大化才是其最終目標,所以稅收籌劃要服務于企業財務管理的目標,為實現企業戰略管理目標服務,如果企業稅收籌劃方法不符合生產經營的客觀要求,稅負抑減效應行之過度而擾亂了企業正常的經營理財秩序,那么將導致企業內在經營機制的紊亂,最終將會導致企業更大的潛在損失風險的發生,稅收籌劃成本包含了顯性成本跟隱含成本,其中顯性成本指的是開展該項稅收籌劃所發生的全部實際成本費用其已經在稅收籌劃方案中予以考慮,隱含成本就是機會成本,指的是納稅人因為采用了擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益,比方說企業因為采用獲得稅收利益的方案而致使資金占用量的增加,資金占用量的增加實際上是投資機會的喪失,這也就是機會成本,在稅收籌劃實務當中,企業經常會忽視這樣的機會成本,從而產生籌劃成果跟籌劃成本得不償失的危險;

    稅務籌劃

      稅收籌劃是為企業價值zui大話服務的,其是一種手段跟方法,而不是企業的最終目的,這一點如果認識不清楚,也很有可能會做出錯誤的決定,比如說,有的企業為了減少所得稅而鋪張浪費,大量增加不必要的費用開支,為了推遲應力年度以便調整兩免三減免稅期的到來而忽視生產經營,造成連續虧損等,這種本末倒置的做法對企業來說百害而無一利,必然會導致企業整體利益的損失,從而讓整體稅收籌劃失敗。

      以上便是關于稅收籌劃風險所存在的幾個因素,希望本篇文章能夠對您有所幫助,深圳永順財務專注于企業稅收籌劃與稅務籌劃,如果您有相關需求,歡迎您致電永順,我們將為您提供完善的稅務解決方案與優質的服務。

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